第529章 鸣（3）（2 / 6）

“就拿我们大华下属的那些三产企业来说，当下的许多三产单位，财务经理往往兼任出纳，付款只要财务经理审批，钱即可以付出，这时候财务经理就可以轻易把钱汇至指定账户……由于会计、出纳这两个不相容的岗位实际是交叉重叠于财务经理一人身上的，因此他要想舞弊的话，无需跟他人串通即可执行，行为隐蔽不说，只要控制好力度，使出蚂蚁搬家的手段，被我们察觉的风险还极低……当然，如果他与其他的管理层一起虚做业务，除非我们大规模审计，否则一样很难发现。”

本想着具体举一个例子，但察觉到财务部部长马斌那有些不自然的表情后，穆丽雅笑了笑，打消了这个念头：“当然，财务方面的不相容岗位交叉重叠，只是被大众最熟知的一个版块而已，但实际上企业里面职务不相容的板块还有许多。”

“比如有权决定或审批材料采购的人员同时兼任采购员职务……这叫授权批准职务不相容；”

“比如填写销货发票的人员兼任审核人员……这叫业务经办职务不相容；”

“比如仓储人员同时兼任采购工作……这叫财产保管职务不相容；”

“比如审计人员同时兼任会计工作……这叫稽核检查职务不相容；”

“诸如此类的还有不少，甚至有些不相容的职位还具有极强的隐蔽性，不过今天只是让大家大概了解一下什么叫不相容岗位，大体举几个最容易发生问题的领域，然后让大家意识到不相容职务分离的必要性，也就够了。”

说到最后，穆大小姐人畜无害地笑了笑：“内控工作的核心是通过内部各部门和人员的牵制来预防和减少一些不好事情的发生，而不相容职务分离的核心也同样是内部牵制……但既然是牵制，那自然要把控好力度，一些该硬的地方我们自然要硬，但一些不该硬的地方，我们却没必要那么硬。”

“毕竟，如果企业的内部管理太过僵硬，失去了弹性的话，那也就失去了活力嘛！”

众人闻言，纷纷松了口气，诸如刘波这些人，更是不动声色地擦了擦自己手心里的汗。

穆大小姐最后两句话说的明白的不能再明白了，这次的内控工作调整，主要的波及范围还是以下面的三产单位为主，大华公司内部不会有太大的动作……简而言之，一切以帮着公司渡过眼下的难关为第一要务。

或许有人会好奇，刘波这些人紧张什么，手上竟然还出了汗，会不会太过夸张了？

嗯……

这么说吧，如今的大华公司，不管是如日中天的杨默，还是那些能在杨默的强大压力下依旧守住自己那一亩三分的人，有一个算一个，全都是“既当裁判又当运动员”的受益者——虽然他们在职务上很少会存在着不相容岗位交叉重叠的情况，但如果把他们的山头看做一个整体的话，那么不相容岗位交叉重叠的情况比比皆是。

干过内控工作的同学应该都清楚，如果论及内控规则的缜密和严格程度的话，公正的来说，后世的行政系统已经属于地狱级难度了，职权被分拆的同时还有那么多套班子相互监督，单纯想要靠着自己的职权搞出点什么动静来，简直难如登天……别说市一级以及以上单位了，就连县一级，在程序正义的限制下，你想要扑棱点幺蛾子，也绝对不是你以为那么简单的事情（虽然这件事可能跟大家伙的认知有所相悖，但在体系里工作的同学应该最有发言权……请记好关键词：【职权范围】、【想要靠着自己】）。

而这里面有个非常重要的内控环节，那就是“社会关系审查”。

简单来说，就是行政系统里面有一个数据库，只要你有权限登进去，但凡是系统里的人，你的三代直系亲属、七大姑八大姨、以及你跟谁是同学、跟谁曾经共事过、跟谁又是关系比较密切的朋友，里面应有尽有，而且级别越高的资料越详细。

因此，在给你安排一些比较重要的工作和岗位时，一般会遵循“先疏先远”原则，也就是所谓的避嫌。

所以看出来了么，如果真的要执行高标准的内控原则的话，到了一定级别后，你跟你的那些亲朋好友们根本没有机会同在一家单位、同一个部门，更不可能以社会关系为串联，以一种群体协作的方式去实现不相容岗位交叉重叠，最终把持某方面的工作。

央企虽然不是行政系统，但实际上两者的原则和要求都差不多，因此即便如今的内控设计框架远没有后世来的详细，但冠以预防群体舞弊的名义，帮你的那些亲朋好友调整调整工作岗位，从而斩断这条权力线，却是没有任何问题的……事实上，央企最重站位，当穆大小姐这种身后同时站着穆思远和杨默的实权任务拿着“保全国有资产”、“防止群体舞弊”这两顶大帽子一顿盖下来，没人敢跳出来反对。

至于为什么在这些人里，刘波显得最紧张，那是因为他本身就不相容岗位交叉重叠的代表。

你要知道，像大华公司这种企业的内部审计机构，一般都由审计中心、审计委员会、监事会这三个机构构成……三者目标趋同，但各司其职，并无隶属关系。